S&E SolutionsÜzletértékelés · Tranzakció

Vagyonadó 2026 · Független cégértékelés

Vagyonadó célú cégértékelés, a tervezet feltételei szerint

Ha egy részesedés értéke nem határozható meg a törvényi képlettel, a vagyonadó-tervezet szerint csak független cégértékelő által megállapított érték vehető figyelembe. Az S&E Solutions teljesíti a tervezet cégértékelői feltételeit, és értékeléseink minden esetben a Nemzetközi Értékelési Sztenderdek (IVS) alapján készülnek.

Előzetes felmérést kérek Gyakori kérdések
1 Mrd Ftfelett adóköteles a nettó vagyon
1% | 1,5%adókulcs; 1,5% a 100 Mrd Ft feletti részre
2026.12.31.az első fordulónap
2027.08.31.az első bevallás és befizetés határideje

Forrás: a vagyonadóról szóló törvény tervezete, társadalmi egyeztetés 2026.10.08–14. A végleges szöveg eltérhet.

Kinek kell független cégértékelő?

Amikor a törvényi képlet nem alkalmazható

  • Nincs elegendő lezárt beszámolóadat a képlethez, például új társaságnál.
  • A társaság működésében jelentős változás történt.
  • Részvényesi megállapodás, opció vagy más külön jog miatt a képlet nem alkalmazható.
  • Külföldi társaságnál a rejtett tartalékok adatai nem állnak rendelkezésre.

Megfelelés

Teljesítjük a tervezet cégértékelői feltételeit

Feltétel
A tervezet előírása
S&E Solutions

Függetlenség

Jogilag és gazdaságilag független a részesedés tulajdonosától, a társaságtól és annak tulajdonosaitól.
Független tanácsadóként nincs tulajdonosi vagy üzleti érdekeltségünk az értékelt társaságokban; megbízás előtt minden esetben megvizsgáljuk az összeférhetetlenséget.

Bizonyított értékelési gyakorlat

Az előző három év mindegyikében a cégértékelési árbevétel meghaladja a 250 M Ft-ot, vagy az összes árbevétel 25%-át, de legalább az 50 M Ft-ot.
Árbevételünk meghatározó része cégértékelésből származik.

Módszertani követelmények

Legalább két módszer (jövedelem-, piaci összehasonlító, vagyon- vagy eszközalapú), indokolt súlyozás, dokumentált források és feltételezések.
Értékeléseink minden esetben a Nemzetközi Értékelési Sztenderdek (IVS) alapján készülnek: több módszer, átlátható súlyozás, ellenőrizhető adatforrások.

Így dolgozunk

Az első felméréstől a NAV-ellenőrzésig

  1. Előzetes felmérés

    Kiszámoljuk a törvényi képlet szerinti értéket, és megállapítjuk, kell-e független cégértékelés.

  2. Adatgyűjtés, üzleti terv

    Beszámolók, szerződéses jogok, rejtett tartalékok és az üzleti terv áttekintése vagy készítése.

  3. Értékelés két vagy több módszerrel

    Jövedelem-, piaci és eszközalapú módszerek, indokolt súlyozással.

  4. Értékelési jelentés

    A vagyonadó törvény szerinti tartalom: alkalmazott módszerek, értékkonklúziók, súlyozás, források, feltételezések.

  5. NAV- és vitatámogatás

    Szakmai képviselet ellenőrzéskor; igazságügyi szakértői háttér jogvitában.

A megbízás bármely lépésnél indulhat: csak előzetes kalkulációra is kérhet minket.

Gyakori kérdések

Vagyonadó és cégértékelés röviden

Kinek kell vagyonadót fizetnie?

A tervezet szerint annak, akinek a nettó vagyona meghaladja az 1 milliárd forintot. Az adó mértéke 1%, a 100 milliárd forint feletti részre 1,5%.

Mikor kell független cégértékelés?

Akkor, ha egy cégrészesedés értéke nem határozható meg a törvényi képlettel: például nincs elegendő lezárt beszámoló, jelentős változás történt a működésben, részvényesi megállapodás vagy opció miatt a képlet nem alkalmazható, vagy külföldi társaságnál nem állnak rendelkezésre a rejtett tartalékok adatai.

Milyen határidőkre kell készülni?

Az első fordulónap 2026. december 31., az első bevallás és befizetés határideje 2027. augusztus 31.

Ki lehet független cégértékelő?

A tervezet szerint az, aki jogilag és gazdaságilag független a részesedés tulajdonosától és a társaságtól, és az előző három év mindegyikében a cégértékelési árbevétele meghaladta a 250 millió forintot, vagy az összes árbevétele 25%-át, de legalább az 50 millió forintot.

Hány értékelési módszert kell alkalmazni?

Legalább kettőt a jövedelemalapú, a piaci összehasonlító és a vagyon- vagy eszközalapú módszerek közül, indokolt súlyozással, a források és feltételezések dokumentálásával.

Mennyibe kerül, és visszaigényelhető-e a díj?

A díj a társaság méretétől és összetettségétől függ; az előzetes felmérés után pontos ajánlatot adunk. A tervezet szerint a kötelezően igénybe vett értékelés díjának 50%-a, legfeljebb 2 millió forint levonható a fizetendő adóból.

Elég lehet a törvényi képlet?

Lehet. Az előzetes felmérésben kiszámoljuk a képlet szerinti értéket, és megmondjuk, szükség van-e független cégértékelésre.

Előzetes felmérés

Kérdezzen minket a fordulónap előtt

  1. Megmondjuk, elég-e a törvényi képlet, vagy független cégértékelés kell.
  2. Minden értékelésünk a Nemzetközi Értékelési Sztenderdek (IVS) alapján készül.
  3. Igazságügyi szakértői és könyvvizsgálói háttér az esetleges NAV-ellenőrzéshez.

Csordás Ádám, CFA

Ügyvezető partner

csordas.adam@sesolutions.hu+36 20 321 1228

Ajánlatkérés

Előzetes felmérést kérek

Az üzenete közvetlenül hozzánk érkezik.